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2024-03-17 07:52:50

上市公司财务造假案例分析—ST新亿 - 知乎

上市公司财务造假案例分析—ST新亿 - 知乎首发于财务管理切换模式写文章登录/注册上市公司财务造假案例分析—ST新亿一路狂奔Jason会计上市公司财务造假案例分析—ST新亿 2022年2月8日，ST新亿收到证监会出具的〔2022〕4号行政处罚决定书（ST新亿及相关责任人员）：当事人:新疆亿路万源实业控股股份有限公司(以下简称*ST新亿)。黄伟, ,时为*ST新亿董事长、董事会秘书、财务总监、实际控制人。李勇,男时为*ST新亿监事、*ST新亿子公司新疆亿源汇金商业投资有限责任公司(以下简称亿源汇金)法定代表人。经查明,*ST新亿存在以下违法事实:一、虚假记载经查明,*ST新亿虚增2018年营业收入1,338.54万元、利润总额129.11万元,占当年披露营业收入的100%、利润总额绝对值的5.24%;虚增2019年度营业收入572.36万元、营业外收入7,590万元、利润总额7,924.82万元,虚增营业收入、利润总额分别占当年披露营业收入和利润总额的55.13%、253.78%。追溯调整后,*ST新亿2018年、2019年连续两年营业收入低于1,000万元,2019年由盈转亏,*ST新亿2018年、2019年年度报告存在虚假记载。具体情况如下:(一)虚增保理业务营业外收入2019年12月16日,*ST新亿子公司深圳市阳云科技有限公司(以下简称阳云科技)受*ST新亿委托,与深圳德福商业保理有限公司(以下简称德福保理)签订《保理合同》,合同约定将*ST新亿享有的2.38亿元债权作价2.66亿元转让给德福保理,德福保理在合同签订之日起一个月内,向阳云科技指定的账户支付7,600万元,其余款项于合同签订之日起一年内付清。根据合同约定,*ST新亿子公司深圳市艾美达易科技有限公司(以下简称艾美达易)为受托收款人。12月17日,德福保理向深圳市百盛易威科技有限公司(以下简称百盛易威)出具委托付款函,要求其向阳云科技指定的收款人艾美达易支付7,600万元。2019年12月20日至12月24日期间,黑龙江黑科恒泊汉麻科技有限公司(以下简称黑科汉麻)利用400万元及后续经过20余次周转循环后的款项,通过27笔转账交易支付给百盛易威合计7,590.30万元;百盛易威在收到上述27笔款项后,随即通过28笔转账交易支付给*ST新亿子公司艾美达易合计7,590.10万元;艾美达易在收到上述28笔款项后,随即通过28笔转账交易支付给其子公司新疆恒泊今盛科技发展有限公司(以下简称恒泊今盛)合计7,590万元;恒泊今盛在收到上述28笔款项后,随即通过29笔转账交易支付给黑科汉麻。*ST新亿根据艾美达易收到的保理资金,确认了营业外收入7,590万元。经查明,2019年12月上旬,黑科汉麻法定代表人刘某龄代表阳云科技与德福保理方尤某才接洽,介绍了*ST新亿委托阳云科技代为处理相关债务催收事宜的情况,并出具了相关委托书、法院判决书等资料,希望能与德福保理合作。经商议,阳云科技与德福保理签署了保理合同。德福保理与阳云科技签署上述保理合同并非真实受让合同中的标的债权,德福保理不承担实际付款义务也不负责债务催收,首期保理资金由*ST新亿安排,并在收到后立即转出,该笔保理资金起源于黑科汉麻400万元款项,经过百盛易威、艾美达易、恒泊今盛周转后,又流回黑科汉麻,*ST新亿实际并未收到任何保理资金,该保理业务为虚假交易。*ST新亿上述虚构保理业务的行为,导致2019年年度报告虚增营业外收入7,590万元,虚增利润7,590万元。(二)虚增贸易收入2018年5月7日,亿源汇金与鄯善阿信商贸有限公司(以下简称阿信商贸)签订《工矿产品订货合同》,约定亿源汇金向阿信商贸销售铁精矿。同日,亿源汇金与吐鲁番思北投资有限公司(以下简称思北投资)签订《工矿产品订货合同》,约定亿源汇金向思北投资采购铁精矿。2018年年度报告中,亿源汇金根据与阿信商贸签订的销售合同,确认营业收入1,338.54万元,根据与思北投资签订的采购合同,确认营业成本1,209.43万元。2019年年度报告中,亿源汇金根据与阿信商贸签订的销售合同,确认营业收入212.66万元,根据与思北投资签订的采购合同,确认营业成本214.45万元,在销售费用中确认了运费23.09万元。经查明,*ST新亿实际控制人黄伟的好友贺某,是阿信商贸的实际控制人及思北投资的股东。亿源汇金在与阿信商贸、思北投资的贸易业务过程中未取得相关商品控制权,不承担风险和享有收益,相关资金在阿信商贸、亿源汇金、思北投资之间循环形成闭环,并未使经济利益流入亿源汇金,亿源汇金与阿信商贸的销售合同不具有商业实质,不符合会计准则收入确认条件。*ST新亿上述行为,导致2018年年度报告虚增营业收入1,338.54万元、营业成本1,209.43万元,虚增利润129.11万元;导致2019年年度报告虚增营业收入212.66万元、营业成本214.45万元、销售费用23.09万元,虚减利润24.88万元。(三)虚增物业费收入2019年11月18日,*ST新亿子公司喀什韩真源投资有限责任公司(以下简称韩真源)与*ST新亿孙公司喀什鼎盛源物业服务有限公司(以下简称鼎盛源)签订《物业管理委托合同》,约定将喀什开源市场委托鼎盛源提供物业管理服务,由鼎盛源负责向物业使用人收取物业费等费用,委托管理期限为10年,自2019年11月18日至2029年11月17日。12月31日,鼎盛源与喀什宏腾达物业服务有限公司(以下简称宏腾达)签订《协议书》,双方约定2019年度开源市场物业由宏腾达代鼎盛源经营管理,相关物业费由宏腾达代为收取,收入归鼎盛源所有,物业收入发票由宏腾达直接向商户开具,代管理期限为2019年1月1日至2019年12月31日。2019年,鼎盛源根据上述合同、协议及宏腾达向商户开具的发票,确认营业收入229.70万元,未确认对应的营业成本。经查明,鼎盛源于2019年8月30日设立,设立前无确认收入的主体资格;2019年11月18日,鼎盛源才具有开源市场的物业管理权,此前,无权委托宏腾达代管开源市场。2019年开源市场实际由宏腾达提供物业管理服务,相应的收入和成本都由宏腾达确认。截至2019年审计报告出具日,宏腾达未将2019年度开源市场的物业费划转至鼎盛源。鼎盛源既未实际提供物业管理服务、未确认物业服务成本,也未实际获得相关现金流入,其确认营业收入229.70万元不符合会计准则收入确认条件。*ST新亿上述行为,导致2019年年度报告虚增营业收入229.70万元,虚增利润229.70万元。(四)虚增租金抵账收入新疆宏晟置业有限公司(以下简称宏晟置业)与韩真源、*ST新亿三方签署了《租金抵账协议》,协议约定*ST新亿子公司韩真源将位于喀什开源市场内的7,583.2平方米的房产出租给宏晟置业,以抵偿*ST新亿欠宏晟置业的款项。租赁期限为2019年1月1日至12月31日,年租金金额为1,364,974元。租金支付方式为抵偿*ST新亿欠宏晟置业的款项,三方欠款互抵后变更为*ST新亿欠韩真源1,364,974元,2019年12月31日,韩真源向宏晟置业开具房屋租赁发票。经查明,《租金抵账协议》为2020年审计期间倒签,协议与其他出租合同存在明显区别,只约定了租赁房产的面积,未约定租赁的房产楼层、商铺号等具体信息。宏晟置业既未实际租赁开源市场房产,也未对相关房产进行管理转租或收到转租租金,相关债务并未抵销。协议并未实际履行,相关房产的出租、使用权利仍在韩真源,不符合收入确认条件。*ST新亿上述行为,导致2019年年度报告虚增营业收入130万元,虚增利润130万元。二、重大遗漏经查明,2020年5月24日,韩真源与喀什市自然资源局签署《喀什市开源市场用地规划调整开发协议》(以下简称《调整开发协议》),约定对喀什开源市场进行规划调整并重新开发。协议涉及的喀什开源市场资产总额为80,358.00万元,占上市公司最近一期经审计总资产的72.36%。根据《调整开发协议》,如果韩真源2020年8月24日前未拆除完毕,视为韩真源放弃开发,喀什市自然资源局收回土地使用权,如韩真源原产权证书办理了抵押手续,应该在2020年7月20日内办理解抵押手续。*ST新亿未及时披露该事项。2020年8月28日,*ST新亿在2019年年度报告资产负债表日后事项中对《调整开发协议》和开源市场拆迁事项进行了部分披露,披露内容为“喀什韩真源投资有限责任公司位于解放北路358号、吐曼河南侧(喀什开源市场)净用地面积186941.42平方米(约280.41亩)规划调整,重新开发”“韩真源公司于2020年6月开始拆迁,终止房屋出租、场地使用权出租业务,拆迁重建阶段开源市场,预期开发期间经营活动产生的现金流为负数。拟取得投资方相关安排尚未形成明确协议,导致其结果具有不确定性”。*ST新亿未将协议中关于“8月24日前未拆除完毕,视为韩真源放弃开发,喀什市自然资源局收回土地使用权”等风险事项予以披露,存在重大遗漏。2020年11月10日,*ST新亿发布《关于重要子公司用地规划调整开发的进展公告》,披露了《调整开发协议》全部内容,同时披露“本协议签订之日起,韩真源按照协议约定内容进行业务开展,但受新疆新冠肺炎疫情影响,该项目开展受到了较大影响,推进工作有所延迟,截至目前该项目的第一阶段拆迁工作已完成70%”“韩真源正积极与喀什市自然资源局协商:在喀什疫情解完全封后,用地规划调整开发的持续推进工作计划。本次用地规划调整开发存在不确定性,对公司主营业务造成一定影响”等项目进展情况及本次土地规划调整开发对公司的影响。我会认为,*ST新亿的上述行为违反了2005年《证券法》第六十三条和《证券法》第七十八条第二款的规定,构成了2005年《证券法》第一百九十三条第一款所述“发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息,或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”、《证券法》第一百九十七条第二款所述“信息披露义务人报送的报告或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的情形。依据2005年《证券法》第六十八条第三款和《证券法》第八十二条第三款、《信息披露违法行为行政责任认定规则》第十五条的规定,黄伟作为*ST新亿时任董事长、财务总监、董事会秘书,负责公司的全面管理工作,决策并组织实施了*ST新亿上述信息披露违法行为,是上述违法行为直接负责的主管人员;李勇作为*ST新亿时任监事、子公司亿源汇金法定代表人,负责*ST新亿监事会相关工作、亿源汇金日常经营管理工作(包括公章管理),知悉并参与了亿源汇金与阿信商贸、思北投资的铁精粉贸易事项,知悉保理业务、租金抵账协议事项,未勤勉尽责,是上述信息披露违法行为其他直接责任人员。同时,*ST新亿实际控制人黄伟通过多种手段组织、授意、指使*ST新亿实施信息披露违法行为,其行为已构成2005年《证券法》第一百九十三条第三款、《证券法》第一百九十七条第二款所述的情形。根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定,我会决定:一、对新疆亿路万源实业控股股份有限公司给予警告,并处以800万元的罚款;二、对黄伟给予警告,并处以1,200万元的罚款(作为直接负责的主管人员罚款400万元,作为*ST新亿实际控制人罚款800万元);三、对李勇给予警告,并处以300万元的罚款。从财务角度对上述行为进行分析：一、虚增保理业务营业外收入。这个造假有点离谱，2.38亿元债权作价2.66亿元转让，最多确认0.28亿保理收入，况且一般来说，保理业务甲方是打折出售的，没办法确认营业外收入。甲方通过第三方兜兜转转，安排资金收到首笔保理金7,590万元，全部计入营业外收入，而不是冲销应收款项，会计处理有如“神来之笔“。二、虚增贸易收入。这个业务也全部采用造假手段，即没有商品的转移，只是签订虚假合同，开具了发票，资金进行循环。为了弄假成真，还确认了运费。退一步说，如果这种贸易行为真实的话，新的会计准则的处理为净额法，即按收入成本差结转为其他业务利润。三、虚增物业费收入。这个也是虚假倒签合同，确认了物业费收入。可笑的是，会计上只确认了收入，并未确认相应成本，如物业管理费用支出等。明眼人随便一看就能发现问题。四、虚增租金抵账收入。这个也是虚假签订合同，开发票造假，债务也并未抵消。上述造假行为估计都是业务层面，然后通知或要求财务部门开发票，按“领导指示”进行财务造假，业务部门与财务部门没有共同商议，以假乱真。也许是财务部门人员水平太差，基本的职业道德都没有遵守。查询公司相关年报公告（涉及上述违法违规的事情发生在2018-2020年度）：2018年度审计报告（无法表示意见/其他事项）由四川华信（集团）会计师事务所出具。2019年度审计报告（保留意见/强调事项/关键审计事项/其他事项/其他信息）和内控审计报告（否定意见）由深圳堂堂会计师事务所出具。一直拖到2020年8月28日才公布。2020年度审计报告（保留意见/强调事项/关键审计事项/其他信息）和内控审计报告（否定意见）由深圳堂堂会计师事务所出具。公司于 2014 年 6 月 18 日收到中国证监会《调查通知书》（编号：黔证调查通字 2014001 号）。因公司涉嫌信息披露违法违规行为，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，中国证券监督管理委员会决定对公司进行立案调查。2015 年 4 月 8 日收到中国证券监督管理委员会贵州监管局下发的《行政处罚事先告知书》（黔处罚字[2015]1-1 号）。公司于2015年6月18日起，实行其他风险警示。2022年3月30日起，公司股票进入退市整理期。退市整理期为15个交易日。上海证券交易所在退市整理期届满后5个交易日内，对公司股票予以摘牌，公司股票终止上市。退市时股价为0.34元。备注：因为公众号平台更改了推送规则，如果不想错过本号的文章，记得将本号设为“星标”，这样每次新文章推送才会第一时间出现在您的订阅列表里。方法：点击页面左上角本号进入主页，再点主页右上角"..."，然后选择“设为星标”（账号旁显示五角星标记表示成功。）谢谢关注！发布于 2023-11-16 13:07・IP 属地江苏・来源官方网站财务造假上市公司赞同 2添加评论分享喜欢收藏申请转载文章被以下专栏收录财务管理多年外企、内资上市公司财务经理人工作经

连续多年财务造假，*ST新亿成2022年退市第一股

多年财务造假，*ST新亿成2022年退市第一股首页 > 新闻 > A股分享到：微信微博QQ分享到微信打开微信，点击底部的“发现”，使用“扫一扫”即可将网页分享至朋友圈。连续多年财务造假，*ST新亿成2022年退市第一股第一财经 2022-03-03 09:16:42 听新闻作者：黄思瑜责编：杨佼将要退市了，投资者要理性投资。 *ST新亿成为2022年首家因财务造假而将被执行重大违法退市的公司。

3月2日晚间，*ST新亿（600145.SH）发布公告，该公司收到证监会行政处罚决定，经证监会查明，因2018年、2019年虚增收入，追溯调整后，2018年~2020年连续三年营业收入低于1000万元，触及重大违法强制退市指标，将进入终止上市程序。

当晚，上交所便向*ST新亿发出事先告知书，拟终止该公司上市，其股票自3月3日开盘起停牌。交易所将在停牌后的15个交易日内，作出终止股票上市的决定。

*ST新亿有此结局，并不令人意外，该公司主营业务持续经营能力较弱，规范运作较差，历年年报的审计意见均为保留意见等非标准意见，公司及相关责任人多次受到证监会行政处罚和上交所纪律处分，也曾拉响过退市警报。

有业内人士解读称，*ST新亿重大违法强制退市，体现了监管部门坚决执行退市新规，对财务造假“零容忍”的决心，将成为退市制度改革后畅通“出口关”的又一标志性事件，投资者可以通过司法途径寻求民事救济或赔偿。

扣除虚增收入后触及强制退市

根据证监会下发的《行政处罚决定书》，*ST新亿2018年、2019年年度报告存在虚假记载，涉及虚增保理业务营业外收入、虚增贸易收入、虚增物业费收入、虚增租金抵账收入。

经证监会查明，*ST新亿虚增2018年营业收入1338.54万元、利润总额129.11万元，占当年披露营业收入的100%、利润总额绝对值的5.24%；虚增2019年度营业收入572.36万元、营业外收入7590万元、利润总额7924.82万元，虚增营业收入、利润总额分别占当年披露营业收入和利润总额的55.13%、253.78%。

该公司具体造假手段较为恶劣。2018年，*ST新亿子公司亿源汇金与阿信商贸签订铁精矿销售合同，同日和思北投资签订铁精矿采购合同，*ST新亿据此确认了1338.54万元营业收入。而阿信商贸实控人与思北投资的股东，均是*ST新亿实控人黄伟的好友贺某。经证监局查实，*ST新亿在贸易业务过程中未取得相关商品控制权，相关资金在该公司、供应商、客户之间闭环循环，相关销售合同不具有商业实质，不符合会计准则收入确认的条件。

2019年，亿源汇金再次与阿信商贸、思北投资签订销售合同，虚增营业收入212.66万元。此外，*ST新亿在2019年新增了造假途径，通过孙公司鼎盛源在实际未提供物业管理服务、未确认物业服务成本、也未实际获取现金流入的情况下，确认物业管理收入229.70万元。甚至在2020年审计期间，*ST新亿还与相关方倒签租金抵账协议，在相关方实际未租赁房产，也未管理转租或收到转租租金，相关债务未抵消的情况下，虚增营业收入130万元。

由此，根据规定，证监会对*ST新亿进行警告、罚款800万元；黄伟则被警告、罚款1200万元、终身证券市场禁入；*ST新亿对时任监事、亿源汇金法定代表人李勇警告、罚款300万元、终身证券市场禁入的处罚。

而追溯调整后，*ST新亿2018年、2019年连续两个会计年度营业收入均低于1000万元，2020年营业收入也只有345.87万元，已连续3年实际营业收入低于1000万元，触及重大违法退市情形。

就在3月2日晚间，上交所向*ST 新亿发布了监管工作函，对*ST新亿公司股票实施停牌，并要求该公司就股票可能会被强制退市进行特别风险提示，及时回应投资者关切，做好转入股转系统的准备；另外，目前该公司存在关联方资金占用等重大风险，应充分揭示存在的风险，提醒投资者理性投资。

长期问题缠身，多次被处罚

根据以往公告，*ST新亿收入真实性早就存在诸多疑点。

首先，2018年及2019年，*ST新亿披露的营业收入都是略微超过1000万，刚好满足保壳的需求，年报也多次被出具无法表示意见的审计报告。

由于*ST新亿2018年年报被出具无法表示意见的审计报告，涉及公司诸多会计科目。随后，该公司便改聘深圳堂堂会计师事务所，而2019年及2020年审计意见也相应变为保留意见。结合深圳堂堂后续也被证监会现场检查并发现诸多执业问题，*ST新亿财务造假并购买审计意见似乎早有预兆。

第一财经记者梳理公告发现，2018年以来，交易所向公司发出约50封问询函，其中关于定期报告的事后审核问询函约10封，多次向市场提示公司业务真实性及资金往来存在重大风险。

此外，该公司及相关责任人也多次遭到监管处罚。2015年以来，*ST新亿及相关责任人已被证监会行政处罚3次，被上交所纪律处分5次，违规事项包括未在法定期限内披露2018年及2019年年度报告等定期报告，重大债务、关联交易及关联担保等重大事项均存在未披露情形。目前，塔城公安局对*ST新亿、黄伟涉嫌违规披露，不披露重要信息犯罪一案已立案侦查。

*ST新亿的退市警报也曾被拉响多次，但是这次可能就此画上句号。

2021年10月23日，*ST新亿披露收到《行政处罚事先告知书》，该公司可能触及营业收入3年低于1000万元的重大违法退市情形。此后，该公司根据《股票上市规则》相关规定，每5个交易日披露一次可能触及重大违法强制退市情形被终止上市的风险提示公告。截至2022年2月26日，该公司已披露18次退市风险提示公告。

对于这次*ST新亿触及重大违法强制退市情形，根据相关规则，*ST新亿股票应在收到行政处罚决定书时开始停牌，交易所将依规作出终止上市决定。此后，对于在摘牌前有退出需求的投资者，规则给予了15个交易日的退市整理期交易机会，期满将正式摘牌退市。

投资者可进行民事索赔

早在2018年11月，沪深交易所就发布了《上市公司重大违法强制退市实施办法》，明确了4种重大违法退市情形，即首发上市欺诈发行、重组上市欺诈发行、年报造假规避退市以及交易所认定的其他情形。

而后在2020年的退市制度改革中，在保留原有重大违法退市标准的前提下，新增了“造假金额+造假比例”的退市标准，重大违法退市规则体系日趋成熟，对打击财务造假的信号已较为明显。

“在此背景下，*ST新亿却依然顶风作案，企图通过构造贸易、租赁、物业管理等业务，做大营业收入，规避财务类退市指标。上述财务造假的违法行为，严重扰乱市场秩序，损害了投资者权益。”有市场专家如是称。

上述专家称，现行制度为保护中小投资者权利提供了诸多途径，主要体现在以下三个方面：

一是股东可以根据实际情况采取措施维护股东权利。上市公司存在虚假陈述等信息披露违法，投资者因此遭受损失的，可以以自己受到虚假陈述侵害为由，通过司法途径寻求民事救济或赔偿。

二是投资者与上市公司发生纠纷的，可以向投资者保护机构申请调解；或者在提起虚假陈述等证券民事赔偿诉讼时，可以委托投资者保护机构作为代表人参加诉讼。

三是即使终止上市后，公司股东仍然可以依法行使股东权利。公司被终止上市后，尽管其股票不在上交所市场交易，但其资产、负债、经营、盈亏等情况并不因此而改变。根据《公司法》规定，终止上市后公司股东仍享有对公司的知情权、投票权等股东权利，股东享有的权利不会改变。终止上市后，公司股东仍可以按规定进行股份转让。

在他看来，*ST新亿被重大违法退市，说明监管部门对严重扰乱市场秩序、触及退市情形的公司，做到“应退尽退”，未来将持续畅通市场出口，促进形成优胜劣汰的市场机制，推动提高上市公司质量，保护投资者合法权益。

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一是财务造假期间实施定增及发行可转债，都涉嫌构成了欺诈发行；

二是财务造假期间申请发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金即使撤回申请依然涉嫌构成了欺诈发行，被严格追责；

三是违法行为纵穿新旧证券法交替，则分别依照旧、新证券法进行“加总”处罚。 02-28 21:21 一财最热点

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bm56000001/2022-00003779

分类

发布机构

发文日期

名称

中国证监会行政处罚决定书（*ST新亿、黄伟、李勇）

文号

〔2022〕4号

主题词

中国证监会行政处罚决定书（*ST新亿、黄伟、李勇）

〔2022〕4号

当事人:新疆亿路万源实业控股股份有限公司(以下简称*ST新亿),住所:新疆塔城地区塔城市巴克图路六和广场辽塔赣商大厦。

黄伟,男,1973年7月出生,时为*ST新亿董事长、董事会秘书、财务总监、实际控制人,住址:新疆乌鲁木齐市水磨沟区。

李勇,男,1976年9月出生,时为*ST新亿监事、*ST新亿子公司新疆亿源汇金商业投资有限责任公司(以下简称亿源汇金)法定代表人,住址:新疆乌鲁木齐市沙依巴克区。

依据2005年修订、2014年修正的《中华人民共和国证券法》(以下简称2005年《证券法》)、2019年修订的《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关规定,我会对*ST新亿信息披露违法违规行为进行了立案调查、审理,并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利,应当事人*ST新亿、黄伟、李勇的要求,2021年12月2日我会举行了听证会,听取了*ST新亿、黄伟、李勇及其代理人的陈述和申辩。本案现已调查、审理终结。

经查明,*ST新亿存在以下违法事实:

一、虚假记载

经查明,*ST新亿虚增2018年营业收入1,338.54万元、利润总额129.11万元,占当年披露营业收入的100%、利润总额绝对值的5.24%;虚增2019年度营业收入572.36万元、营业外收入7,590万元、利润总额7,924.82万元,虚增营业收入、利润总额分别占当年披露营业收入和利润总额的55.13%、253.78%。追溯调整后,*ST新亿2018年、2019年连续两年营业收入低于1,000万元,2019年由盈转亏,*ST新亿2018年、2019年年度报告存在虚假记载。具体情况如下:

(一)虚增保理业务营业外收入

2019年12月16日,*ST新亿子公司深圳市阳云科技有限公司(以下简称阳云科技)受*ST新亿委托,与深圳德福商业保理有限公司(以下简称德福保理)签订《保理合同》,合同约定将*ST新亿享有的2.38亿元债权作价2.66亿元转让给德福保理,德福保理在合同签订之日起一个月内,向阳云科技指定的账户支付7,600万元,其余款项于合同签订之日起一年内付清。根据合同约定,*ST新亿子公司深圳市艾美达易科技有限公司(以下简称艾美达易)为受托收款人。12月17日,德福保理向深圳市百盛易威科技有限公司(以下简称百盛易威)出具委托付款函,要求其向阳云科技指定的收款人艾美达易支付7,600万元。2019年12月20日至12月24日期间,黑龙江黑科恒泊汉麻科技有限公司(以下简称黑科汉麻)利用400万元及后续经过20余次周转循环后的款项,通过27笔转账交易支付给百盛易威合计7,590.30万元;百盛易威在收到上述27笔款项后,随即通过28笔转账交易支付给*ST新亿子公司艾美达易合计7,590.10万元;艾美达易在收到上述28笔款项后,随即通过28笔转账交易支付给其子公司新疆恒泊今盛科技发展有限公司(以下简称恒泊今盛)合计7,590万元;恒泊今盛在收到上述28笔款项后,随即通过29笔转账交易支付给黑科汉麻。*ST新亿根据艾美达易收到的保理资金,确认了营业外收入7,590万元。

经查明,2019年12月上旬,黑科汉麻法定代表人刘某龄代表阳云科技与德福保理方尤某才接洽,介绍了*ST新亿委托阳云科技代为处理相关债务催收事宜的情况,并出具了相关委托书、法院判决书等资料,希望能与德福保理合作。经商议,阳云科技与德福保理签署了保理合同。德福保理与阳云科技签署上述保理合同并非真实受让合同中的标的债权,德福保理不承担实际付款义务也不负责债务催收,首期保理资金由*ST新亿安排,并在收到后立即转出,该笔保理资金起源于黑科汉麻400万元款项,经过百盛易威、艾美达易、恒泊今盛周转后,又流回黑科汉麻,*ST新亿实际并未收到任何保理资金,该保理业务为虚假交易。*ST新亿上述虚构保理业务的行为,导致2019年年度报告虚增营业外收入7,590万元,虚增利润7,590万元。

(二)虚增贸易收入

2018年5月7日,亿源汇金与鄯善阿信商贸有限公司(以下简称阿信商贸)签订《工矿产品订货合同》,约定亿源汇金向阿信商贸销售铁精矿。同日,亿源汇金与吐鲁番思北投资有限公司(以下简称思北投资)签订《工矿产品订货合同》,约定亿源汇金向思北投资采购铁精矿。2018年年度报告中,亿源汇金根据与阿信商贸签订的销售合同,确认营业收入1,338.54万元,根据与思北投资签订的采购合同,确认营业成本1,209.43万元。2019年年度报告中,亿源汇金根据与阿信商贸签订的销售合同,确认营业收入212.66万元,根据与思北投资签订的采购合同,确认营业成本214.45万元,在销售费用中确认了运费23.09万元。

经查明,*ST新亿实际控制人黄伟的好友贺某,是阿信商贸的实际控制人及思北投资的股东。亿源汇金在与阿信商贸、思北投资的贸易业务过程中未取得相关商品控制权,不承担风险和享有收益,相关资金在阿信商贸、亿源汇金、思北投资之间循环形成闭环,并未使经济利益流入亿源汇金,亿源汇金与阿信商贸的销售合同不具有商业实质,不符合会计准则收入确认条件。*ST新亿上述行为,导致2018年年度报告虚增营业收入1,338.54万元、营业成本1,209.43万元,虚增利润129.11万元;导致2019年年度报告虚增营业收入212.66万元、营业成本214.45万元、销售费用23.09万元,虚减利润24.88万元。

(三)虚增物业费收入

2019年11月18日,*ST新亿子公司喀什韩真源投资有限责任公司(以下简称韩真源)与*ST新亿孙公司喀什鼎盛源物业服务有限公司(以下简称鼎盛源)签订《物业管理委托合同》,约定将喀什开源市场委托鼎盛源提供物业管理服务,由鼎盛源负责向物业使用人收取物业费等费用,委托管理期限为10年,自2019年11月18日至2029年11月17日。12月31日,鼎盛源与喀什宏腾达物业服务有限公司(以下简称宏腾达)签订《协议书》,双方约定2019年度开源市场物业由宏腾达代鼎盛源经营管理,相关物业费由宏腾达代为收取,收入归鼎盛源所有,物业收入发票由宏腾达直接向商户开具,代管理期限为2019年1月1日至2019年12月31日。2019年,鼎盛源根据上述合同、协议及宏腾达向商户开具的发票,确认营业收入229.70万元,未确认对应的营业成本。

经查明,鼎盛源于2019年8月30日设立,设立前无确认收入的主体资格;2019年11月18日,鼎盛源才具有开源市场的物业管理权,此前,无权委托宏腾达代管开源市场。2019年开源市场实际由宏腾达提供物业管理服务,相应的收入和成本都由宏腾达确认。截至2019年审计报告出具日,宏腾达未将2019年度开源市场的物业费划转至鼎盛源。鼎盛源既未实际提供物业管理服务、未确认物业服务成本,也未实际获得相关现金流入,其确认营业收入229.70万元不符合会计准则收入确认条件。*ST新亿上述行为,导致2019年年度报告虚增营业收入229.70万元,虚增利润229.70万元。

(四)虚增租金抵账收入

新疆宏晟置业有限公司(以下简称宏晟置业)与韩真源、*ST新亿三方签署了《租金抵账协议》,协议约定*ST新亿子公司韩真源将位于喀什开源市场内的7,583.2平方米的房产出租给宏晟置业,以抵偿*ST新亿欠宏晟置业的款项。租赁期限为2019年1月1日至12月31日,年租金金额为1,364,974元。租金支付方式为抵偿*ST新亿欠宏晟置业的款项,三方欠款互抵后变更为*ST新亿欠韩真源1,364,974元,2019年12月31日,韩真源向宏晟置业开具房屋租赁发票。

经查明,《租金抵账协议》为2020年审计期间倒签,协议与其他出租合同存在明显区别,只约定了租赁房产的面积,未约定租赁的房产楼层、商铺号等具体信息。宏晟置业既未实际租赁开源市场房产,也未对相关房产进行管理转租或收到转租租金,相关债务并未抵销。协议并未实际履行,相关房产的出租、使用权利仍在韩真源,不符合收入确认条件。*ST新亿上述行为,导致2019年年度报告虚增营业收入130万元,虚增利润130万元。

二、重大遗漏

经查明,2020年5月24日,韩真源与喀什市自然资源局签署《喀什市开源市场用地规划调整开发协议》(以下简称《调整开发协议》),约定对喀什开源市场进行规划调整并重新开发。协议涉及的喀什开源市场资产总额为80,358.00万元,占上市公司最近一期经审计总资产的72.36%。根据《调整开发协议》,如果韩真源2020年8月24日前未拆除完毕,视为韩真源放弃开发,喀什市自然资源局收回土地使用权,如韩真源原产权证书办理了抵押手续,应该在2020年7月20日内办理解抵押手续。*ST新亿未及时披露该事项。

2020年8月28日,*ST新亿在2019年年度报告资产负债表日后事项中对《调整开发协议》和开源市场拆迁事项进行了部分披露,披露内容为“喀什韩真源投资有限责任公司位于解放北路358号、吐曼河南侧(喀什开源市场)净用地面积186941.42平方米(约280.41亩)规划调整,重新开发”“韩真源公司于2020年6月开始拆迁,终止房屋出租、场地使用权出租业务,拆迁重建阶段开源市场,预期开发期间经营活动产生的现金流为负数。拟取得投资方相关安排尚未形成明确协议,导致其结果具有不确定性”。*ST新亿未将协议中关于“8月24日前未拆除完毕,视为韩真源放弃开发,喀什市自然资源局收回土地使用权”等风险事项予以披露,存在重大遗漏。

2020年11月10日,*ST新亿发布《关于重要子公司用地规划调整开发的进展公告》,披露了《调整开发协议》全部内容,同时披露“本协议签订之日起,韩真源按照协议约定内容进行业务开展,但受新疆新冠肺炎疫情影响,该项目开展受到了较大影响,推进工作有所延迟,截至目前该项目的第一阶段拆迁工作已完成70%”“韩真源正积极与喀什市自然资源局协商:在喀什疫情解完全封后,用地规划调整开发的持续推进工作计划。本次用地规划调整开发存在不确定性,对公司主营业务造成一定影响”等项目进展情况及本次土地规划调整开发对公司的影响。

上述违法事实,有相关公告、合同文件、财务资料、工商登记资料、银行账户资料、相关询问笔录、情况说明等证据证明,足以认定。

我会认为,*ST新亿的上述行为违反了2005年《证券法》第六十三条和《证券法》第七十八条第二款的规定,构成了2005年《证券法》第一百九十三条第一款所述“发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息,或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”、《证券法》第一百九十七条第二款所述“信息披露义务人报送的报告或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的情形。

依据2005年《证券法》第六十八条第三款和《证券法》第八十二条第三款、《信息披露违法行为行政责任认定规则》第十五条的规定,黄伟作为*ST新亿时任董事长、财务总监、董事会秘书,负责公司的全面管理工作,决策并组织实施了*ST新亿上述信息披露违法行为,是上述违法行为直接负责的主管人员;李勇作为*ST新亿时任监事、子公司亿源汇金法定代表人,负责*ST新亿监事会相关工作、亿源汇金日常经营管理工作(包括公章管理),知悉并参与了亿源汇金与阿信商贸、思北投资的铁精粉贸易事项,知悉保理业务、租金抵账协议事项,未勤勉尽责,是上述信息披露违法行为其他直接责任人员。

同时,*ST新亿实际控制人黄伟通过多种手段组织、授意、指使*ST新亿实施信息披露违法行为,其行为已构成2005年《证券法》第一百九十三条第三款、《证券法》第一百九十七条第二款所述的情形。

当事人及其代理人提出的陈述申辩意见主要如下:其一,黄伟不存在决策并组织实施虚增保理业务营业外收入的行为,李勇不知悉虚增保理业务营业外收入的情况,虚增保理业务营业外收入的行为系刘某龄决策并组织实施,黄伟、李勇均未有任何参与。保理合同为《中华人民共和国民法典》规定的合同类型,黄伟、李勇知悉存在保理交易,不能证明黄伟决策并组织实施、李勇知悉虚增保理业务营业外收入的行为。其二,亿源汇金与阿信商贸、思北投资之间的交易有增值税专用发票、过磅单等有效单据,存在商业实质,认定*ST新亿虚增贸易收入,有违最高人民法院的司法裁判意见;认定贺某为思北投资的实际控制人与贺某的陈述不符;贺某认可阿信商贸、亿源汇金、思北投资之间存在真实贸易关系,认定虚增贸易收入缺乏事实基础;亿源汇金分别与思北投资、阿信商贸签订的《工矿产品订货合同》系对此前铁精粉贸易的确认,合同明确亿源汇金承担风险,认定亿源汇金不承担风险不符合事实。其三,喀什开源市场系由韩真源委托宏腾达管理,相应的收入属于韩真源,成本由韩真源负担。*ST新亿持有韩真源91.95%股权,认定*ST新亿违规确认物业费收入显属不当。其四,宏晟置业、*ST新亿、韩真源签署《租金抵账协议》,约定以开源市场租金抵充*ST新亿对宏晟置业所负的债务是三方之间的真实意思表示,宏晟置业实际控制人陶某对此明确认可,*ST新亿依据《企业会计准则第12号——债务重组》的规定,确认收入并无不当。其五,*ST新亿未在2019年年度报告披露关于“8月24日前未拆除完毕,视为韩真源放弃开发,喀什市自然资源局收回土地使用权”的内容,有合理理由,未误导投资者,亦未造成投资者损失,不构成重大遗漏。综上,请求对*ST新亿、黄伟、李勇减轻处罚。

我会认为,第一,德福保理与阳云科技签署保理合同,但德福保理并非真实受让合同中的标的债权,德福保理没有承担实际付款义务也没有进行债务催收,该笔保理资金起源于黑科汉麻400万元款项,经过百盛易威等公司周转后,又流回黑科汉麻,*ST新亿实际并未收到任何保理资金,该保理业务为虚假交易。黄伟作为*ST新亿董事长、财务总监、董事会秘书,全面负责公司的经营和管理工作,对公司经营承担最终责任。虽然其辩称阳云科技、艾美达易等深圳公司经董事会充分授权,独立运营,不知悉保理资金的真实来源,不知悉保理业务为虚构交易,但其决策由公司外人员办理保理业务并在接受情况汇报后,在没有合理确认该交易真实性和合法性的情况下,组织、决策召开董事会通过并签字承诺年度财务报表的真实、准确、完整,导致*ST新亿2019年年度报告存在虚假陈述;李勇作为*ST新亿监事,负责监事会相关工作,知悉该保理业务授权公司外部人员办理,没有对公司定期报告披露重大事项进行审核,没有保证公司披露信息的真实、准确和完整。

第二,亿源汇金与阿信商贸的铁精粉销售不真实:一是*ST新亿子公司亿源汇金的上游公司思北投资和下游公司阿信商贸存在关联关系,亿源汇金在2018年收到阿信商贸的900万元银行回款及295万元商业承兑汇票,收到阿信商贸的款项随即转给了思北投资,收到商业汇票背书转让给了思北投资,2019年亿源汇金没有收到阿信商贸的回款,也未支付款项给思北投资,黄伟和贺某均表示亿源汇金与阿信商贸间的货款已结清。上述900万元回款资金源于阿信商贸150万元,经过亿源汇金、思北投资、新疆祥瑞恒丰贸易有限公司,流回阿信商贸,6次循环形成闭环,未给亿源汇金带来资金流入。二是在铁精粉采购及销售过程中亿源汇金没有参与装车、运输事项,没有相应存货风险,整个贸易业务中不具有商品控制权,没有提供资金、产品或服务,没有实际承担风险和带来经济利益的流入。三是我会在*ST新亿公司办公地址发现了大量盖有阿信商贸公章的空白货物签收确认书以及大量盖有思北投资印章的一式五联(存根联、财务联、运费联、客户联、磅房五联都在)过磅单,且过磅单备注“思北发亿源至阿信”,黄伟本人也承认阿信商贸提供一些空白“货物签收确认单”及“存根联也在办公区说明过磅单是没有开出去的”。四是*ST新亿在听证会及会后补充提交的过磅单及亿源汇金与阿信商贸的结算单据与公司账面记录采购销售的数量、金额均不同,进一步证明亿源汇金与阿信商贸之间铁精粉销售收入不真实。

第三,*ST新亿孙公司鼎盛源2019年物业收入确认违规,主要理由:一是物业管理公司宏腾达与主营开源市场的房屋租赁业务公司韩真源及物业管理公司鼎盛源三者均是独立的会计核算主体,*ST新亿及其子公司均与宏腾达没有股权所有关系,不能合并报表。二是鼎盛源在2019年期间未提供物业管理服务并获取相关的收益。三是*ST新亿提交的2013年韩真源与宏腾达签订的《物业管理委托合同》约定宏腾达独立收取物业管理相关费用,韩真源无权干涉,当事人辩称宏腾达代韩真源收取物业管理相关费用且该等收入属韩真源所有与事实不符,该合同相关表述印证了两个公司属于独立的会计核算主体,开源市场的物业管理实际由宏腾达负责。四是2019年12月31日,鼎盛源与宏腾达签订的《协议书》,约定2019年1月1日开始,开源市场由宏腾达代鼎盛源经营管理,收入归鼎盛源,成本由宏腾达承担,不具有合理性。五是即使宏腾达与韩真源存在人员混同管理,但宏腾达独立负责开展物业管理工作获取收益,单独进行纳税申报,并未将收取的物业管理相关费用划付给鼎盛源。

第四,关于虚增租金抵账收入。一是宏晟置业、韩真源、*ST新亿三方签署的《租金抵账协议》约定的租赁事项未真实发生。宏晟置业陶某证实“没有安排人员负责出租的事情,由韩真源代管”,黄伟在询问笔录中承认“陶某让韩真源代为出租相关铺面,但韩真源自己的商铺都租不完,没有帮他租出去”。*ST新亿、韩真源既未将约定的租赁房产使用权实际交付给宏晟置业即宏晟置业未实际租赁或管理租金抵账协议提及的开源市场房产,也没有对相关房产进行管理转租并收取租金交付给宏晟置业,*ST新亿相关债务抵销缺乏基础,收入确认不符合《企业会计准则第21号——租赁》(2006年)《企业会计准则——基本准则》(2014年)的规定,不应计入2019年主营业务收入,也不符合《企业会计准则第12号——债务重组》(2019年)的规定,不能计入2019年当期收益。二是2020年审计期间签署的《租金抵账协议》只约定了租赁房产的面积,并未对相关房产的楼层、商铺号等具体信息进行约定,该情况与韩真源其他出租合同存在明显区别,协议不具有合理性。听证期间陶某再次提交的证言是“用韩真源持有的开源市场的租金抵新亿股份欠宏晟置业的债”,没有直接豁免债务,进一步印证了公司不能仅凭协议和发票确认2019年的收入和利润。三是当事人在陈述申辩材料中所述租金抵账协议的租赁期为2019年12月1日至2020年11月30日,与韩真源公司孙某帅于2020年5月审计期间提供给审计人员的初始协议内容一致,并非本案租金抵账协议约定的租赁期2019年1月1日至12月31日。

第五,根据2007年《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第三十条、《证券法》第八十条的规定,发生可能对上市公司的股票交易价格产生较大影响的重大事件,投资者尚未得知时,上市公司应当立即披露,说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。韩真源与喀什市自然资源局签署的《调整开发协议》约定了对喀什开源市场进行规划调整并重新开发的事项即属于重大事项,*ST新亿应当在2020年5月24日双方签订协议后两个交易日内披露。*ST新亿提出的自然资源局无权通过协议形式收回韩真源的土地使用权、事后开发中也未收回韩真源的土地使用权以及2020年11月10日公司发布进展公告后几个交易日股价情况未造成投资者损失等理由,均不构成不完整披露的免责理由。

综上,*ST新亿、黄伟、李勇不存在依法从轻、减轻处罚的相关事由,我会对其申辩意见不予采纳。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定,我会决定:

一、对新疆亿路万源实业控股股份有限公司给予警告,并处以800万元的罚款;

二、对黄伟给予警告,并处以1,200万元的罚款(作为直接负责的主管人员罚款400万元,作为*ST新亿实际控制人罚款800万元);

三、对李勇给予警告,并处以300万元的罚款。

上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内,将罚款汇交中国证券监督管理委员会开户银行:中信银行北京分行营业部,账号:7111010189800000162,由该行直接上缴国库,并将注有当事人名称的付款凭证复印件送中国证券监督管理委员会行政处罚委员会办公室备案。当事人如果对本处罚决定不服,可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议,也可在收到本处罚决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间,上述决定不停止执行。

中国证监会

2022年2月8日

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触及重大违法强制退市情形 *ST新亿成为今年首家强制退市公司

2022年03月23日 03:52

上海证券报

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　　炒股就看金麒麟分析师研报，权威，专业，及时，全面，助您挖掘潜力主题机会！　　3月22日，上交所对*ST新亿（维权）作出终止上市决定。*ST新亿2018年、2019年连续两年财务造假，扣除虚增营业收入后，公司2018年、2019年、2020年连续三个会计年度实际营业收入均低于1000万元，且2020年度财务会计报告被出具保留意见的审计报告。同时，公司规避退市，性质恶劣，根据证监会行政处罚决定书查明的事实，公司最终触及重大违法强制退市情形，*ST新亿也成为2022年A股首家强制退市公司。

　　上交所表示，针对*ST新亿存在虚假陈述等信息披露违法违规行为，投资者因此遭受损失的，可以积极通过司法途径向公司及其年审机构深圳堂堂会计师事务所寻求赔偿，可以委托投资者保护机构作为代表人参加诉讼。后续，公司股票将于3月30日进入退市整理期交易，整理期首日不设涨跌停，交易15个交易日后摘牌。

　　连续多年财务造假形式粗暴手段恶劣

　　今年3月2日，*ST新亿收到中国证监会《行政处罚决定书》（简称《决定书》）。根据《决定书》，公司2018年、2019年年度报告存在虚假记载，包括虚增2018年营业收入1338.54万元，占当年披露营业收入的100%；虚增2019年营业收入572.36万元，虚增营业收入占当年披露营业收入的55.13%。追溯调整后，*ST新亿2018年、2019年营业收入为0元、465.86万元。也就是说，公司所谓的业务收入，几乎都来源于造假。

　　记者注意到，*ST新亿造假金额看似较低，但其手段却极为简单粗暴。比如，签署贸易合同所用资金在实控人与好友间循环一圈确认收入；再如，在未提供物业服务、也没有物业管理成本的情况下，确认物业收入。不仅如此，*ST新亿在2019年还新增了造假途径，通过孙公司鼎盛源在实际未提供物业管理服务、未确认物业服务成本、也未实际获取现金流入的情况下，确认物业管理收入229.7万元。甚至在2020年审计期间，公司还与相关方倒签租金抵账协议，在相关方实际未租赁房产、也未管理转租或收到转租租金，相关债务未抵消的情况下，虚增营业收入130万元。

　　记者进一步查阅发现，公司对应造假财务年度的员工数量仅为十几人，有限的资源决定其造假方式的单一和粗暴，也恰恰反映了公司“创造条件也要造假”以规避退市的主观恶性之大，情节之恶劣。

　　“摘牌”不能“免责”投资者可积极维权

　　如今，随着终止上市公告的发布，*ST新亿也将结束停牌状态进入退市整理期，等待被摘牌。对于这家长年空壳化、公司治理混乱的公司而言，这一结局并不令人意外。

　　*ST新亿前身为重庆四维瓷业股份有限公司，1999年9月23日在上海证券交易所上市。而在长达将近23年上市历程中，公司多年处于“披星戴帽”的状态。尤其是2014年，当时还名为“*ST国创”的公司深陷“优道非法集资案”，爆出巨额债务，随后便“加速跌落”。

　　近年来，*ST新亿一直是主营业务空壳化的状态，公司治理混乱，违法违规事项频繁发生。业务方面，公司主要靠零星贸易业务及投资性房地产租金收入维持运营，属于典型壳公司，持续经营能力存在重大不确定性。

　　另一方面，尽管*ST新亿面临被摘牌，但相关责任人绝不会因此“免责”。

　　有法律专家向记者表示，在上市公司退市过程中，投资者可通过合法途径，理性主张股东权利。现行制度为保护中小投资者权利提供了多种途径。根据证监会行政处罚决定书，*ST新亿和深圳堂堂会计师事务所存在虚假陈述等信息披露违法违规行为，投资者因此遭受损失的，可以以自己受到虚假陈述侵害为由，通过司法途径寻求民事救济或赔偿。在提起虚假陈述等证券民事赔偿诉讼时，可以委托投资者保护机构作为代表人参加诉讼。目前，多单财务造假的公司对应的相关投资者已获偿。

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ST新亿或临超百名股东诉讼董事长空缺被指公司治理混乱|ST新亿_新浪财经_新浪网

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*ST新亿或临超百名股东诉讼董事长空缺被指公司治理混乱

2022年03月24日 18:17

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本报记者贾丽随着一纸公告，*ST新亿正式成为2022年A股首家强制退市公司。 3月22日晚，*ST新亿发出公告，因存财务造假等行为，上交所决定终止公司股票上市。苦苦“挣扎”了1年的*ST新亿，最终还是扭亏无望，股票将于3月30日进入退市整理期交易。 3月24日，《证券日报》记者致电*ST新亿，其公开电话一直无人接听。记者从三位律师处获悉，截至3月24日，已有合计超百起投资者对向*ST新亿索赔发起咨询或委托。股价坐上“过山车” 已有百名股东发起索赔咨询或委托根据*ST新亿发布的公告，股票将于退市整理期走完的15个交易日后摘牌。财务造假、试图规避退市……*ST新亿存多个违规事实。证监会查证，*ST新亿2018年、2019年连续两年财务造假，追溯调整后，公司2018年-2020年连续三个会计年度营业收入低于1000万元，触及重大违法强制退市情形。至此，*ST新亿退市已成定局，将成为虎年首只被强制退市的股票。根据公开资料，3月3日停牌前，*ST新亿有2.4万户股东，总市值为15.36亿元。因亏损重组，*ST新亿自2015年12月7日起经历了长达54个月的停牌，一度创下中国证券史上最长停牌时间纪录。2020年6月30日，公司股票复牌并被实施退市风险警示，当日收于2.71元/股，随后股价坐上“过山车”，截至2022年3月3日停牌股价为1.03元/股，下跌了62%。北京市盈科（无锡）律师事务所合作人、律师齐程军对《证券日报》记者表示，3月24日又接到十几起股民向*ST新亿索赔的咨询。记者从三位代理律师处了解到，目前向他们进行咨询或委托的股民合计已达百位。被指公司治理混乱前董事长已领巨额罚单 3月17日，*ST新亿曾公告称，公司董事会收到代董事长陈丽红提交的书面辞职报告。而此前，公司前董事长黄伟被监管部门采取终身证券市场禁入措施。目前，该公司的董事长一职处于空缺状态。杨兆全认为，公司应尽快选举出董事长。“在没有选举新董事长之前，根据公司章程的规定，应由副董事长代为履行董事长职务，或者根据章程进行其他安排。” 值得注意的是，*ST新亿前董事长黄伟已领巨额罚单，彼时其还兼着董事会秘书、财务总监、实际控制人多重身份。证监会认定，黄伟在*ST新亿信息披露违法行为中居于核心地位，组织、策划及实施涉案违法行为，并且已多次被证监会行政处罚并采取了10年市场禁入措施，违法行为情节特别严重。齐程军表示，根据《虚假陈述若干规定》第二十八条，黄伟作为公司的实控人是直接负责的主管人员，对维护上市公司信息披露秩序承担着重要责任，违反了忠实、勤勉义务，应对投资人的损失承担连带责任。其将面临进一步诉讼。而黄伟并不是*ST新亿历史上第一个被调查的董事长。2016年，曾任*ST新亿董事长的周剑云因涉嫌职务侵占罪被立案调查，相关行为追溯至其任职期间。 “周剑云利用上市公司平台进行非法集资、违规担保等事项，形成大量诉讼，并给上市公司留下超10亿元债务，让公司一直陷在难以自救的漩涡中。而上市公司屡次沦为资本运作的工具，高层震荡严重，可见公司治理极为混乱。”透镜研究创始人况玉清表示。从公司高管层面来看，去年底至今，*ST新亿包括两位董事长、董事及监事在内的多位高层均已离职。 “实控人涉嫌违法，公司还出现大规模人事震荡，说明公司现阶段人才流失问题非常严重。这种情况下，公司后续的发展可能更加艰难。”北京威诺律师事务所主任、清华大学法学院研究生导师杨兆全表示。实际上，*ST新亿自1999年上市以来，常年处于“披星戴帽”的状态。齐程军表示：“自2011年以来，*ST新亿的经营利润已经连续10年录得亏损，但公司却利用非经常性损益，避免了净利润‘连续3年亏损’的退市红线，一度挣扎在退市边缘。公司治理混乱，违法违规事项频繁发生，持续经营能力存在重大不确定性。” 业绩预告显示，*ST新亿预计2021年度亏损的净利润为-2225.58万元到-3206.42万元。（编辑上官梦露）

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2022首家强制退市公司*ST新亿正式离场受损投资者可向公司及堂堂会计所寻偿_央广网

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2022首家强制退市公司*ST新亿正式离场受损投资者可向公司及堂堂会计所寻偿

2022-03-23 07:42:08来源：央广网

央广资本眼记者高艳云北京报道 3月22日，因连续财务造假、试图规避退市、违规性质恶劣，*ST新亿最终退出A股市场，系2022年A股首家强制退市公司。

3月22日，上交所对*ST新亿作出终止上市决定。*ST新亿2018年、2019年连续两年财务造假，扣除虚增营业收入后，公司2018年、2019年、2020年连续三个会计年度实际营业收入均低于人民币1000万元，且2020年度财务会计报告被出具保留意见的审计报告。

上交所表示，对*ST新亿存在虚假陈述等信息披露违法违规行为，投资者因此遭受损失的，可以积极通过司法途径向公司及其年审机构深圳堂堂会计师事务所寻求赔偿，可以委托投资者保护机构作为代表人参加诉讼。后续，公司股票将于3月30日进入退市整理期交易，整理期首日不设涨跌停，交易15个交易日后摘牌。

而就在终止上市公告前不久，*ST新亿改聘一家小型会计所为审计机构，公司董事长在一周后提出离职。

*ST新亿正式被强制退市

*ST新亿22日发布公告称，收到上交所《关于新疆亿路万源实业控股股份有限公司股票终止上市的决定》，上交所决定终止公司股票上市。

公告显示，根据证监会《行政处罚决定书》认定的事实，*ST新亿存在2018年度和2019年度虚增营业收入等情况。扣除虚增营业收入后，公司2018年、2019年、2020年连续三个会计年度实际营业收入均低于1000万元，且2020年度财务会计报告被出具保留意见的审计报告。

*ST新亿上述财务造假行为，导致公司2018至2020年度财务指标实际已触及相关条款规定的重大违法强制退市情形，根据今年初修订的《上海证券交易所股票上市规则》以及有关规定，公司股票应当被实施重大违法强制退市。经上交所上市委员会审议，上交所决定终止*ST新亿股票上市。

公告称，自上交所公告此决定之日后的5个交易日届满的次一交易日起，公司股票复牌并进入退市整理期交易，退市整理期为15个交易日。上交所在退市整理期届满后5个交易日内，对公司股票予以摘牌，公司股票终止上市。

*ST新亿表示，公司股票终止上市后，将转入全国中小企业股份转让系统进行股份转让。公司将尽快聘请股份转让服务机构，委托其提供股份转让服务，并授权其办理证券交易所市场登记结算系统股份退出登记，办理股票重新确认及全国中小企业股份转让系统股份登记结算等事宜。

同日，*ST新亿公告称，公司股票进入退市整理期交易的起始日为3月30日，退市整理期为十五个交易日。如不考虑全天停牌因素，预计最后交易日期为4月21日，如证券交易日期出现调整，公司退市整理期最后交易日期随之顺延。

退市整理期间，公司股票将在上交所风险警示板交易，首个交易日无价格涨跌幅限制，此后每日涨跌幅限制为10%。退市整理期届满后五个交易日内，上交所将对公司股票予以摘牌，公司股票终止上市。

18次风险提示未阻止“炒退”之风

*ST新亿的A股之路结束，但其带来的复盘思考并未终止。

实际上，退市风险一直萦绕在*ST新亿身上，尤其是去年下半年的终止上市风险提示频频发布。

截至今年3月8日，自去年10月27日*ST新亿首次披露退市风险提示以来，退市风险提示公告已披露多达18次。

就是在18个公告日期间，79个交易日累计成交42.37亿股，日均成交0.53亿股，是此前成交较多时期日均值的1.83倍，即去年5月至10月总计112个交易日的日均成交0.29亿股。

央广资本眼记者梳理发现，自*ST新亿退市风险提示首次披露之日起，围绕*ST新亿的退市概念炒作直至停牌方歇。

2021年10月25日，*ST新亿出现第一次跌停，至当年11月3日，公司股票连续出现8个跌停板，随后公司股票遭到市场爆炒。

11月4日，公司股价盘中一度由跌停拉涨至涨停，截至当日收盘，当日成交107.7万手，约1亿股，成交额1.5亿元，换手率达7.23%。

11月9日至11日，公司股票连续三个交易日涨停。

而在公司股价跌破1元关口时，公司股价爆炒情形有所加剧。

今年1月18日，公司收盘价跌破1元，次日即1月19日，公司当日成交107.8万手，成交额为1.04亿元，换手率为7.23%。

自2021年11月4日至3月2日，总计79个交易日，累计成交42.37亿股，成交金额53.07亿元，日均成交0.53亿股，该成交额远高于该股去年交易较多的5月份至10月份。

2021年5月11日至10月25日，累计成交31.93亿股，总计112个交易日，日均成交0.29亿股。

两相对比可以发现，在上市公司首次披露退市风险提示后，*ST新亿日均成交0.53亿股，该成交数量是此前的1.83倍。

一位国内知名院校学科主任告诉记者，自去年退市新规实施以后，ST股票的炒作迎来了新的一波高峰期，主要原因是退市新规实施后，由于相关退市标准跟随新《证券法》作出调整，导致退市财务标准更为宽松。

“原退市规则主要看是否盈利，即净利润情况；退市新规推出两个并行标准，财务指标上既看净利润也看营收。由此造成该退的公司因退市新规的实行，而不用退市了。”上述人士表示。

该人士认为，去年的一波针对ST股的炒作，某种意义上是最后的狂欢，这也反映出市场投资者的成熟度有待加强，投资者教育有必要进一步强化。

编辑:李慧敏

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2022首家强制退市公司*ST新亿正式离场受损投资者可向公司及堂堂会计所寻偿

监管严厉打击财务造假，*ST新亿被执行重大违法退市投资者可三招维权 - 21财经

监管严厉打击财务造假，*ST新亿被执行重大违法退市投资者可三招维权

21公司调查张赛男 2022-03-03 16:25

21世纪经济报道记者张赛男上海报道3月2日盘后，*ST新亿发布公告，公司收到中国证监会作出的《行政处罚决定书》（【2022】4号）。根据《行政处罚决定书》认定的事实，*ST新亿2018年、2019年、2020年连续三年营业收入低于1000万元，明确触及重大违法强制退市指标，将进入终止上市程序。上交所当晚向公司发出监管工作函和拟终止上市事先告知书，公司股票自2022年3月3日开盘起停牌。交易所将在公司股票停牌后的15个交易日内作出终止股票上市的决定。资深市场人士指出，*ST新亿重大违法强制退市，体现了监管部门坚决执行退市新规，对财务造假“零容忍”的决心，将成为退市制度改革后畅通“出口关”的又一标志性事件。*ST新亿财务造假事实清晰根据《决定书》，*ST新亿2018年、2019年年度报告存在虚假记载，包括虚增2018年营业收入1338.54万元，占当年披露营业收入的100%；虚增2019年营业收入572.36万元，虚增营业收入占当年披露营业收入的55.13%。21世纪经济报道记者翻阅《决定书》发现，公司造假手段可谓“简单粗暴”。2018年，*ST新亿与阿信商贸签订铁精矿销售合同，同日和思北投资签订铁精矿采购合同，公司据此确认了1338.54万元营业收入。而阿信商贸实控人与思北投资的股东均是*ST新亿实控人黄伟的好友贺某。经证监局查实，公司在贸易业务过程中未取得相关商品控制权，相关资金在公司、供应商、客户之间循环形成闭环，相关销售合同不具有商业实质，不符合会计准则收入确认的条件。2019年，公司再次和贺某的阿信商贸与思北投资签订销售合同，虚增营业收入212.66万元。此外，*ST新亿在2019年新增了造假途径，通过孙公司鼎盛源在实际未提供物业管理服务、未确认物业服务成本、也未实际获取现金流入的情况下，确认物业管理收入229.70万元。甚至在2020年审计期间，公司还与相关方倒签租金抵账协议，在相关方实际未租赁房产，也未管理转租或收到转租租金，相关债务未抵消的情况下，虚增营业收入130万元。*ST新亿在扣除虚增营业收入后， 2018年、2019年连续两年营业收入低于1000万元。结合公司2020年营业收入为345.87万元，公司2018年-2020年连续3年实际营业收入低于1000万元，已触及重大违法退市情形。退市警报已拉响18次实际上，*ST新亿问题长期缠身，财务造假早有预兆。公司历年年报的审计意见均为保留意见等非标准意见，会计师对于公司收入真实性、关联方资金占用、持续经营能力等事项均提出质疑。2015年以来，公司及相关责任人已被证监会行政处罚3次，被上交所纪律处分5次，违规事项包括未在法定期限内披露2018年及2019年年度报告等定期报告，重大债务、关联交易及关联担保等重大事项均存在未披露情形。目前，公司实际控制人黄伟已被市场禁入，塔城公安局对*ST新亿、黄伟涉嫌违规披露、不披露重要信息犯罪一案已立案侦查。记者翻阅公司前期公告发现，公司收入真实性早就存在诸多疑点。首先，2018年及2019年，公司披露的营业收入都是略微超过1000万，刚好满足保壳的需求。再看审计意见，公司2018年年报审计意见是无法表示意见，涉及公司诸多会计科目，随后公司便改聘深圳堂堂会计师事务所，2019年及2020年审计意见也相应变为保留意见。结合深圳堂堂后续也被证监会现场检查并发现诸多执业问题，*ST新亿财务造假并购买审计意见似乎早有预兆。对此，上交所长期高度关注，频繁发函问询公司。记者梳理公告发现，2018年以来，交易所向公司发出约50封问询函，其中关于定期报告的事后审核问询函约10封，多次向市场提示公司业务真实性及资金往来存在重大风险。2021年10月23日，公司披露收到《行政处罚事先告知书》的公告。根据《事先告知书》，公司可能触及营业收入3年低于1000万元的重大违法退市情形。此后，公司根据《股票上市规则》相关规定，每5个交易日披露一次可能触及重大违法强制退市情形被终止上市的风险提示公告。截至2022年2月26日，公司已披露十八次退市风险提示公告。记者查阅相关规则发现，*ST新亿股票应在收到行政处罚决定书时开始停牌，交易所将依规作出终止上市决定。此后，对于在摘牌前有退出需求的投资者，规则给予了15个交易日的退市整理期交易机会，期满将正式摘牌退市。打击财务造假进行时2021年7月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于依法从严打击证券违法活动的意见》，明确指出要依法从严从快从重查处虚假陈述、财务造假等违法行为。这次对于*ST新亿的行政处罚，再次彰显出证监会对打击财务造假“零容忍”的坚决态度，对优化资源配置、保护投资者合法权益具有重要意义。市场专家称，早在2018年11月，沪深交易所就发布了《上市公司重大违法强制退市实施办法》，明确了4种重大违法退市情形，即首发上市欺诈发行、重组上市欺诈发行、年报造假规避退市以及交易所认定的其他情形。而后在2020年的退市制度改革中，在保留原有重大违法退市标准的前提下，新增了“造假金额+造假比例”的退市标准，重大违法退市规则体系日趋成熟，对打击财务造假的信号已非常明显。受访的市场人士对记者说，在此背景下，*ST新亿却依然顶风作案，企图通过构造贸易、租赁、物业管理等业务，做大营业收入，规避财务类退市指标。上述财务造假的违法行为，严重扰乱市场秩序，损害了投资者权益。需要注意的是，现行制度也为保护中小投资者权利提供了诸多了途径。一是股东可以根据实际情况采取措施维护股东权利。公司存在虚假陈述等信息披露违法，投资者因此遭受损失的，可以以自己受到虚假陈述侵害为由，通过司法途径寻求民事救济或赔偿。二是投资者与上市公司发生纠纷的，可以向投资者保护机构申请调解；或者在提起虚假陈述等证券民事赔偿诉讼时，可以委托投资者保护机构作为代表人参加诉讼。三是即使终止上市后，公司股东仍然可以依法行使股东权利。公司被终止上市后，尽管其股票不在上交所市场交易，但其资产、负债、经营、盈亏等情况并不因此而改变。根据《公司法》规定，终止上市后公司股东仍享有对公司的知情权、投票权等股东权利，股东享有的权利不会改变。终止上市后，公司股东仍可以按规定进行股份转让。

（作者：张赛男编辑：朱益民）

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监管严厉打击财务造假，*ST新亿被执行重大违法退市投资者可三招维权

2022年03月03日 16:25 21世纪经济报道 21财经APP 张赛男

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